Бухучёт на УСН с НДС
С 2026 года упрощенцы с доходом больше 20 млн ₽ платят НДС. Порог сохранён на этом уровне до 2029 года включительно. Поможем выбрать ставку, наладим счета-фактуры и декларации и будем вести учёт так, чтобы камеральная проверка НДС проходила без вопросов.
Кому это нужно
Вы уже плательщик НДС с 1 января 2026 года. Проверим, правильно ли выбрана ставка и как ведутся книги продаж и покупок.
Если порог превышен в течение года, НДС платится с 1-го числа следующего месяца. Важно заранее решить, какую ставку выбрать и что писать в договорах о цене.
Покупателю на ОСНО нужен вычет. При ставке 5 % или 7 % он получает меньше, при освобождении — ничего. Выбор ставки влияет на цену и на отношения с клиентами.
Учёт на УСН без НДС и с НДС — разная работа: счета-фактуры, книги, декларация каждый квартал, ответы на расхождения.
Как работаем
Считаем НДС к уплате при 5 %, 7 % и 22 % на ваших цифрах: выручка, доля покупок с НДС, покупатели на ОСНО.
Договоры с оговоркой о НДС, счета-фактуры и УПД, книги продаж и покупок, налоговая учётная политика.
Первичка, банк, НДС, УСН, зарплата. Декларация по НДС — каждый квартал до 25-го числа, уплата — тремя частями до 28-го.
Отвечаем на требования по расхождениям в НДС, следим за лимитами УСН и порогами ставок.
Как выбрать ставку: упрощённый пример
Выручка — 30 млн ₽ в год без НДС. Считаем только НДС, без влияния на цену и на налог по УСН.
| Покупки с НДС | Ставка 5 % | Ставка 22 % с вычетом | Выгоднее |
|---|---|---|---|
| 12 млн ₽ в год | 1,50 млн ₽ | 6,60 − 2,64 = 3,96 млн ₽ | 5 % |
| 26 млн ₽ в год | 1,50 млн ₽ | 6,60 − 5,72 = 0,88 млн ₽ | 22 % |
Чем больше доля покупок с НДС и покупателей на ОСНО, тем чаще выгоднее общая ставка. При 5 % и 7 % входной НДС не вычитается, а включается в стоимость покупок. Реальный расчёт делаем на ваших данных за 12 месяцев.
Частые вопросы
01Нужно ли подавать заявление, чтобы получить освобождение от НДС?
Нет. Упрощенец с доходом за прошлый год до 20 млн ₽ освобождается автоматически. Но и в этом случае при выставлении счёта-фактуры с НДС налог придётся уплатить.
02Что будет, если доход превысит 20 млн ₽ в середине года?
Обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой даты нужно выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж.
03Можно ли потом перейти с 5 % на 22 %?
Пониженную ставку, как правило, применяют не менее 12 кварталов подряд. Поэтому выбор лучше делать по расчёту, а не наугад.
04Мы ИП на патенте с доходом около 20 млн ₽. Это к вам?
Да. Посчитаем, что выгоднее: разделить деятельность, перейти на УСН с НДС или сохранить патент, и что поменять в договорах заранее.
Бухучёт на УСН с НДС: расскажите о задаче
Ответим в рабочее время, пн–пт с 10:00 до 19:00. Документы удобно прислать на auditbiz2017@gmail.com после звонка.
Работаем с 2017 года. Член СРО ААС, ОРНЗ 12006348287. Ответственность аудиторов застрахована. В команде — аттестованные аудиторы, налоговый консультант и судебный эксперт по налогам.